Obniżenie kosztów podatkowych to świetny sposób na poprawę sytuacji finansowej firmy. Sprawdź, jak ulga może Ci w tym pomóc.
Jak ulga podatkowa wspiera rozwój małych firm?
Ulga podatkowa na zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) i aktywnej rezerwy (AR) jest istotnym narzędziem wspierającym rozwój małych firm. Pozwala na redukcję kosztów podatkowych, poprawia płynność finansową i wzmacnia zdolność przedsiębiorstwa do inwestowania w dalszy rozwój.
Kluczowe sposoby wsparcia:
- Zmniejszenie obciążeń podatkowych
Małe firmy mogą znacząco obniżyć swoje zobowiązania podatkowe dzięki odliczeniom na poziomie od 12 000 zł do 24 000 zł rocznie na jednego żołnierza. W przypadku mikro- i małych przedsiębiorstw ulga jest dodatkowo zwiększana o współczynnik 1,5, co oznacza maksymalnie 36 000 zł odliczenia na jednego pracownika.
Przykład:
Mikroprzedsiębiorca zatrudnia dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem:
- Kwota ulgi: 36 000 zł × 2 = 72 000 zł,
- Oszczędność podatkowa (przy CIT 19%): 72 000 zł × 19% = 13 680 zł rocznie.
- Obniżenie efektywnych kosztów pracy
Zatrudnienie żołnierzy WOT, przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym około 62 500 zł rocznie (wraz z kosztami ZUS), może być częściowo zrekompensowane ulgą podatkową.
Efektywny koszt zatrudnienia po uldze:
- Ulga 24 000 zł: 62 500 zł – 24 000 zł = 38 500 zł,
- Ulga 36 000 zł: 62 500 zł – 36 000 zł = 26 500 zł.
Niższe koszty pracy pozwalają firmie reinwestować oszczędności w rozwój działalności, np. zakup sprzętu, zatrudnienie nowych pracowników lub rozszerzenie oferty.
-
Zwiększenie płynności finansowej
Oszczędności wynikające z ulgi pozostawiają więcej środków na bieżące wydatki i inwestycje, co zwiększa stabilność finansową firmy. Dodatkowo, niewykorzystane odliczenie można przenieść na kolejne pięć lat, co wspiera przedsiębiorstwa w okresach o niższych dochodach. -
Wzmocnienie pozycji w przetargach publicznych
Zatrudnianie żołnierzy może zwiększyć szanse firmy w zamówieniach publicznych. Zgodnie z ustawą (Dz. U. 2024 poz. 1585), zamawiający mogą stosować kryterium jakościowe o wadze co najmniej 10%, co premiuje firmy zatrudniające żołnierzy WOT i AR. -
Długoterminowe oszczędności
Zatrudnienie żołnierzy WOT przynosi wieloletnie oszczędności podatkowe. Jeśli firma zatrudnia trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem przez pięć lat, roczna oszczędność na poziomie 20 520 zł (dla mikroprzedsiębiorcy) daje łącznie 102 600 zł oszczędności w ciągu 5 lat.
Jakie dokumenty przygotować, aby skorzystać z ulgi?
Aby skorzystać z ulgi podatkowej na żołnierzy WOT, przedsiębiorca musi zgromadzić odpowiednią dokumentację, potwierdzającą prawo do odliczenia.
1. Dokumentacja zatrudnienia żołnierza
- Umowa o pracę – potwierdzająca zatrudnienie na pełen etat lub odpowiedni wymiar czasu pracy.
- Lista płac – wykazująca wynagrodzenie w wysokości co najmniej minimalnego wynagrodzenia (3600 zł brutto w 2024 r.).
- Zaświadczenie o służbie wojskowej – dokument wystawiony przez właściwy organ wojskowy, potwierdzający okres nieprzerwanej służby w WOT lub AR (np. 1 rok, 2 lata).
2. Dokumentacja podatkowa
- Deklaracja podatkowa (PIT-36, PIT-36L, CIT-8) – z wypełnionymi informacjami o odliczeniu ulgi.
- Informacje szczegółowe:
- Numer PESEL zatrudnionych żołnierzy,
- Liczba miesięcy i lat służby wojskowej,
- Status przedsiębiorstwa (mikroprzedsiębiorca, mała firma).
3. Dowody spełnienia warunków formalnych
- Dokumenty potwierdzające wynagrodzenie pracownika: dowody przelewów, listy płac.
- Dokumentacja księgowa: wykaz podstawy opodatkowania przed i po zastosowaniu ulgi.
4. Archiwum dokumentów
Pracodawca musi przechowywać dokumentację przez okres wymagany przez organy podatkowe (zazwyczaj 5 lat od końca roku podatkowego).
Ulga podatkowa wspiera rozwój małych firm, obniżając koszty pracy, poprawiając płynność finansową i umożliwiając lepsze zarządzanie budżetem. Przygotowanie odpowiedniej dokumentacji oraz przestrzeganie wymogów formalnych to kluczowe kroki, aby w pełni skorzystać z preferencji. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą skutecznie optymalizować swoje finanse i zyskać przewagę konkurencyjną.
